«Долгие годы некоторые отечественные бизнесмены пользовались незаконными схемами, позволяющими уходить от налогов. И если раньше риски были минимальными, а выгода колоссальной, то сейчас все с точностью до наоборот», — говорит старший налоговый юрист компании WhiteRock Гузелия Файзрахманова. В интервью нашему изданию она рассказала о том, как «бумажный» НДС и незаконное дробление сместили «обнал» с вершины популярных схем и кто бесплатно проводит экспресс-анализ по возможности «обеления» компаний.
«Налоговым органам стало проще привлекать должников, при этом количество выездных проверок кратно сократилось. Однако, если налоговая выехала к вам — значит, нестыковки уже найдены и, вероятнее всего, вам выпишут акт и наложат штраф на солидную сумму»
«МНОГИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ПЫТАЮТСЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО «ОБЕЛИТЬ» КОМПАНИЮ, НО ЛИШЬ УХУДШАЮТ СИТУАЦИЮ»
— Гузелия Султановна, компания WhiteRock* занимается налоговой безопасностью. Расскажите подробнее, что это за услуга и почему она сейчас актуальна?
— Долгие годы некоторые отечественные бизнесмены пользовались схемами, позволяющими уходить от налогов. И если раньше риски были минимальными, а выгода колоссальной, то сейчас все с точностью до наоборот. Примерно с 2015 года, когда глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин запустил АСК НДС-2, ситуация сильно изменилась.
В частности, НДС стал максимально прозрачным, и все схемы оптимизации предпринимателей отлично видны налоговикам. А это значит, что «обнал» и «бумажный» НДС сделались критически опасными. Также налоговая теперь пристально смотрит за дроблением бизнеса, правомерно ли компании пользуются спецрежимами и льготами.
Налоговым органам стало проще привлекать должников, при этом количество выездных проверок кратно сократилось. Однако, если налоговая выехала к вам — значит, нестыковки уже найдены и, вероятнее всего, вам выпишут акт и наложат штраф на солидную сумму. Если посмотреть судебную практику, встречаются астрономические цифры — 100 и более миллионов рублей.
И если у самой компании будет недостаточно ресурсов, чтобы погасить эту задолженность, налоговики привлекут к субсидиарной ответственности руководителя, учредителей и иных контролирующих лиц компании. Причем погасить «субсидиарку» личным банкротством невозможно — она остается навсегда, до полного погашения. Или еще хуже — помимо административной ответственности, может наступить и уголовная.
Раньше бизнесмены закрывали фирму и жили по принципу: «Нет компании — нет проблем», сегодня данная схема не работает. Все долги останутся на контролирующих лицах компании. Поэтому сейчас в тренде налоговая безопасность — услуга, которая позволяет, используя только законные методы, перестроить структуру бизнеса таким образом, чтобы к нему не было никаких вопросов у налоговой.
«В погоне за экономией некоторые нарушают принципы построения работы группы компаний. А это уже основание для налоговой предъявить претензии»
— Много ли компаний, которым требуется ваша помощь?
— WhiteRock работает в этой сфере уже пятый год, и картина не радужная: почти все компании, которые к нам обращались за помощью, имели различные недостатки. Как показывает практика, не получается «обелить» каждую пятую организацию, которая обращается в WhiteRock, — элементарно, если компания уплатит НДС, она становится убыточной. Например, в погоне за экономией некоторые нарушают принципы построения работы группы компаний. А это уже основание для налоговой предъявить претензии.
Очень часто встречается схема так называемого бумажного НДС — когда реальный товар не приобретается, но на него есть счета-фактуры. Чтобы было сложнее отследить «схему», составляется очень длинная цепочка из фирм-однодневок. Но любая цепочка рано или поздно обрывается и ФНС умеет находить эти места.
Безусловно, многие бизнесмены пытаются самостоятельно провести процедуру «обеления», но зачастую им не хватает опыта и компетенций, что лишь усугубляет ситуацию.
— Получается, что с вашей помощью предприниматели выходят из тени?
— Вывести из тени — задача налоговых органов. Наша задача — позволить бизнесу остаться в строю, используя только легальные способы, чтобы свести к минимуму претензии налоговых органов. При этом мы стараемся сохранить маржинальность бизнеса. Например, недавно к нам обратился собственник группы компаний. Совокупный годовой оборот составлял 811 миллионов рублей, общая налоговая нагрузка — 48 миллионов рублей. Кроме этого, присутствовали расходы, связанные со схемами оптимизации, а это около 23 миллионов рублей. После тотального аудита бизнеса мы выстроили и внедрили безопасную структуру, на что потребовалось около 10 месяцев. Совокупная налоговая нагрузка, конечно, возросла, но за счет снижения других расходов примерно на ту же сумму, общая сумма расходов осталась на прежнем уровне.
«По результатам экспресс-анализа клиент получает понимание о возможности или невозможности «обеления», о сроках и стоимости реализации проекта, а далее, в случае сотрудничества с нами, — внедрение индивидуально разработанной структуры бизнеса»
«НЕКОТОРЫЕ БИЗНЕСМЕНЫ ПРИСВАИВАЮТ НДС СЕБЕ»
— Назовите несколько веских причин «обелить» компанию…
— Первая и сама главная — желание остаться на свободе. Если у вас крупная компания, использующая незаконные способы оптимизации, то велик риск стать фигурантом уголовного дела. Вторая — стремление сохранить бизнес. Если придет налоговая и выпишет акт на внушительную сумму, то далеко не факт, что у вас останутся средства для сохранения и развития бизнеса. Третья — избегание субсидиарной ответственности. Четвертая — желание выйти из порочного круга: когда неуплаченный НДС присваивается, и компания планирует свои расходы, рассчитывая на этот неуплаченный налог, и он становится необходимым для дальнейшего функционирования компании. Некоторые бизнесмены почему-то присваивают НДС себе, хотя это налог, который они обязаны уплатить.
— Из каких этапов состоит «обеление» компании?
— Для начала нам необходимо убедиться в том, что организацию можно легализовать. Для этого наши специалисты проводят экспресс-анализ, выявляют слабые места. Как правило, у клиентов похожий набор запросов: отказ от незаконных способов оптимизации, построение безопасной структуры, движение финансов внутри группы, получение наличных законно и безопасно, реализация скрытого владения, оценка правовых и налоговых последствий заключения сделок, рекомендации по условиям заключения, выработка стратегии защиты и сопровождение при спорах с налоговыми органами, включая подготовку подробной контраргументации по предъявленным претензиям.
По результатам экспресс-анализа клиент получает понимание о возможности или невозможности «обеления», о сроках и стоимости реализации проекта, а далее, в случае сотрудничества с нами, — внедрение индивидуально разработанной структуры бизнеса: оптимизация количества компаний, распределение имущества таким образом, чтобы защитить его от посягательств, а также распределение персонала по субъектам для минимального налогообложения с ФОТ и так далее. После внедрения предлагаем сопровождение, поскольку законодательство и судебная практика постоянно меняются, и, возможно, в будущем потребуется доработка структуры компании, чтобы продолжать соответствовать законодательству.
«Мы готовы пойти навстречу всем тем предпринимателям, которые хотят вести свой бизнес строго по букве закона и думать о развитии, а не переживать о пристальном интересе со стороны налоговых органов»
— Даете ли вы гарантию, что предложенные вами изменения станут работать?
— Безусловно! Более того, гарантируем, что они будут соответствовать всем нормам законодательства.
— Вы отметили, что на рынке уже пять лет, много ли за это время у вас решенных кейсов по налоговой безопасности?
— Нами было реализовано 86 кейсов, и, что нас больше всего радует, — львиная доля клиентов пришла к нам по рекомендации. Самым сложным оказался проект по глубокой реструктуризации группы компаний, в которой было порядка 20 организаций. Длительность разработки и реализации составила около двух лет. Удалось полностью отказаться от сомнительных схем и перестроить работу группы компаний с сохранением общей суммы расходов на прежнем уровне. Каждый наш проект уникален, и мы не используем шаблонных решений, что нередко встречается на рынке. Налоговая сразу видит «фабричный» подход, а это высокая уязвимость.
— Есть ли преференции для новых клиентов?
— Да, всем новым клиентам экспресс-анализ компании проводим бесплатно. Хотя данный этап стоит нам немало времени и человеческих ресурсов, но мы готовы пойти навстречу всем тем предпринимателям, которые хотят вести свой бизнес строго по букве закона и думать о развитии, а не переживать о пристальном интересе со стороны налоговых органов.
