Всего одна сделка – и налоговая попросит вас доплатить в казну миллионы

Елена Катаева: «Нередки случаи, когда партнер кажется благонадежным: он выполняет обязательства по договору, но... не платит налоги»

Коммерческие риски

Компания въехала в новый офис, сделала в нем дизайнерский ремонт за несколько миллионов, а через полгода в помещении протекла крыша. Письма в управляющую компанию остались без ответа. Добиться решения проблемы не удалось: арендодатель (он же собственник здания) сказал, что денег на ремонт у него нет. Пришлось съезжать. В результате компания понесла убыток — потраченные на ремонт миллионы.

Можно ли было предвидеть, что собственник поведет себя недобросовестно? Да, но для этого пришлось бы провести более глубокую проверку, а значит, потратить много сил и времени. В момент подписания договора это казалось необязательным: сделка была типовой. Если не понравится офис, всегда можно найти новый. Да и на первый взгляд ничто не указывало на то, что собственник откажется исполнять обязательства.

Как проверить арендодателя, чтобы на 100% быть уверенным в его надежности? Для начала посмотреть, что пишут о нем в СМИ. Ведь, как правило, собственник бизнес-центра — известный в городе предприниматель. В описанном мною случае на сайтах нашлась информация о конфликтах управляющей компании с арендаторами.

Предположим, что все не так однозначно и сделать вывод о собственнике только по публикациям в СМИ не удалось. Сам он утверждает, что все материалы о нем заказные. В этом случае можно поискать подтверждение информации в СМИ на сайте Арбитражного суда. Если собственник помещения и принадлежащая ему управляющая компания часто выступают в качестве ответчиков, это может говорить о том, что они не выполняют условия договора.

Также стоит напрямую обратиться к другим арендаторам.

Налоговые риски 

Нередки случаи, когда партнер кажется благонадежным: он выполняет обязательства по договору, но… не платит налоги. В таких случаях всегда есть риск, что вас обвинят в получении необоснованной налоговой выгоды и откажут в налоговых вычетах по НДС.

Приведу пример. Застройщик получил заказ на возведение студенческого городка. Его основной подрядчик работал с субподрядчиками. Фирмы были зарегистрированы по массовым адресам, отчисляли в бюджет минимальные средства, а в штате числился один человек. Собственной техники не было.

Даже если сделка была реальной, придется доказывать, что вы непричастны к налоговым схемам контрагентов-«техничек». Причем, какого звена контрагент — первого или третьего, — для инспекторов будет неважно.

Вот другой пример. Компания – производитель металлоконструкций заключила договор на перевозку товара. А потом оказалось, что у логистической фирмы недостаточно машин и водителей для выполнения условий договора. На это обратила внимание налоговая. Компании грозили доначисления в размере более 50 млн рублей.

Сложность в том, что не всегда можно заранее определить, сколько машин понадобится для перевозки, какой объем продукции компания сумеет выпустить и отправить своим покупателям. Т. е. сразу провести все необходимые проверки и зафиксировать их результат, чтобы при необходимости представить в ФНС.

Универсального рецепта, как вести проверку, чтобы избежать налоговых рисков, не существует. Но есть несколько стандартных действий по проверке контрагентов, которые могут помочь в налоговом споре.

Степень осмотрительности не может быть одинаковой для всех сделок. Она всегда зависит от конкретных обстоятельств: типа сделки, вида, предмета и условий договора. В одних случаях это может быть рядовая сделка, в других — стратегически важная. Так, если сделка составляет 30–40% от оборота компании, стоит проявить максимальную осмотрительность.

Для того чтобы снизить возможные риски, нужно ориентироваться на рекомендации ФНС. Они прописаны в письме от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@. Но даже в этом случае нельзя гарантировать, что в будущем к вам не возникнут вопросы со стороны налоговой службы.

Комплексно проверить благонадежность контрагента помогут программы и решения, анализирующие данные из открытых источников по заданным алгоритмам. Так, например, с помощью API Контур.Фокуса можно настроить автоматическую проверку новых и уже действующих контрагентов.

Сервис позволяет получать актуальную информацию о юрлицах, физлицах и ИП из 32 официальных источников в привычной информационной системе. Весь процесс занимает всего несколько минут.

Отчеты о результатах проверки по данным API Контур.Фокуса можно представлять в ФНС или суд.