15 июня 2016 года Советом Федерации был одобрен законопроект № 965 365−6, предусматривающий обязанность юридических лиц (за рядом исключений) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и регулярно ее обновлять.

Данную информацию вправе запросить налоговые органы.

Под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) имеет более 25% в капитале юридического лица, либо контролирует его (вне зависимости от доли в капитале).

За несоблюдение вышеуказанных обязанностей предусматривается административный штраф в отношении должностных лиц организаций от 30 тыс. рублей до 40 тыс. рублей, в отношении юридических лиц — в размере от 100 тыс. рублей до 500 тыс. рублей.

Планируется, что закон в ступит в силу через 6 месяцев после его опубликования.

Раскрытие данной информации может дать толчок для проведения налоговыми органами проверок на предмет соответствия цен рыночному уровню, поднять вопрос о наличии контролируемой задолженности, а также проверить полноту уплаты налогов физическими лицами — бенефициарными владельцами.

Тем не менее остается ряд факторов, ведущих к сложности соблюдения установленных требований (управление через траст, законодательные ограничения соответствующего государства по раскрытию информации и пр.).

Екатерина Бурлянд, Директор, руководитель отдела налогово-юридического консультирования КПМГ в Татарстане

Камиль Умаров, Менеджер отдела налогово-юридического консультирования КПМГ в Татарстане